Fiscalidad Seguros de Vida 2012-2013

De acuerdo con el Real Decreto Ley de medidas urgentes para la corrección del déficit público presentado el día 31 de diciembre de 2011, y válido para 2012 y 2013, es necesario conocer la normativa fiscal que afecta a las prestaciones procedentes de los contratos de Seguros de vida que a continuación resumimos:

  • Indemnización en forma de capital, en caso de supervivencia del Asegurado: siempre que el Tomador y el Beneficiario sean la misma persona, los rendimientos derivados de cualquier modalidad de contrato de Seguro de Vida cuya prestación sea en forma de capital, tienen la consideración de rendimientos del capital mobiliario, y por tanto tributan en el IRPF en la Base Imponible del Ahorro, de acuerdo con la siguiente tabla:

1

(El tipo de tributación hasta 2011, era del 19% para los primeros 6.000€, y del 21% para el exceso)
  • Indemnización en forma de renta temporal, se considerará rendimiento de capital mobiliario la parte de la renta que se señala en el siguiente cuadro, y por tanto tributará en el IRPF en la Base Imponible del Ahorro, aplicándose sobre el importe tributable los porcentajes de la tabla (A).

2

(El % de tributación real, es considerando que el importe del RCM es igual o inferior a 6.000€)
  • Indemnización en forma de renta vitalicia (se indemniza al beneficiario desde el momento en el que se fija la renta vitalicia hasta su fallecimiento), se considerará rendimiento del capital mobiliario a la parte de la renta que se señala en el siguiente cuadro, y por tanto tributará en el IRPF en la Base Imponible del Ahorro, aplicándose sobre el importe tributable los porcentajes de la tabla (A).

3

(El % de tributación real, es considerando que el importe del RCM es igual o inferior a 6.000€)
  • Indemnización en forma de Capital en caso de fallecimiento del Asegurado, en este supuesto el Tomador del seguro lógicamente es distinto del Beneficiario, el capital percibido por cualquier modalidad de seguro de vida, esta sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, en el que se aplican importantes reducciones en función del grado de parentesco que una al Tomador con el/los Beneficiarios designados.

12 comentarios en “Fiscalidad Seguros de Vida 2012-2013”

  1. Este año pasado cobre un seguro de vida colectivo por una incapacidad.P.A y estoy echo un lio, las primas de este seguro me las incluían en la nomina en concepto de seguro de vida y luego me la abonaban en pagos en especies, por lo que entiendo que las primas las pagaba yo.
    me gustaría saber si esto lo tengo que declarar como rendimiento del capital mobiliario o por el contrario es renta de trabajo. y si tienen deduccion ya que estas primas se pagan en nomina des del 2004.
    Gracias y saludos
    Antonio

  2. Y la parte que se queda el banco para cancelar la hipoteca??? De ahi, ¿Hay que pagar algo? Se trata de un seguro de vida / invalidez asociado a una hipoteca. Si se da el caso de la invalidez, teniendo cubiertos 105000€, pero de la hipoteca ya solo quedan 100.000€, ¿Hay que pagar algo por estos 100.000€ con los que el banco cancela la deuda? ¿Qué porcentaje? ¿Alguna reducción existente? Gracias.

  3. En un seguro de Renta Vitalicia ¿puede ser el tomador los hijos, la beneficiaria de la Renta Vitalicia su madre (viuda) y beneficiarios en caso de muerte de la madre, los tomadores (hijos)? El importe de la prima procede de la herencia del padre de los tomadores que era, además, el cónyuge de la madre/viuda (beneficiaria de la renta). La partición de la renta consiste en la nuda propiedad de todos los bienes por partes iguales a los hijos, y el 100% del usufructo vitalicio a la viuda. No se ha materializado el usufructo en la entrega de un capital a la madre/viuda, sino que lo va a disfrutar literalmente: usando los inmuebles y asignándoles el usufructo de la nuda propiedad del dinero (que reciben los hijos) y que se quiere convertir en su totalidad en la prima del Seguro de Renta Vitalicia para cumplir con la escritura de aceptación y partición de herencia.
    Si es posible legalmente, ¿hay Compañías que lo contemplan?

    ¿Pueden ser los 2 hijos tomadores a partes iguales, solidarios de un único contrato de Renta Vitalicia?

    Y por último, ¿cuál sería el tratamiento fiscal para la prima, la renta y para el capital a recibir cuando fallezca la madre? En concreto:
    – La prima que pagarían los hijos ¿ha de considerarse una donación a su madre o puede contemplarse como cumplimiento de lo dicho en la herencia del usufructo vitalicio para la madre/viuda?
    – ¿la renta vitalicia que cobraría la madre será rendimiento de capital mobiliario o donación?. En el primer caso, ¿se mantendrían las mismas ventajas fiscales por la edad del beneficiario de la renta aunque sea una persona distinta a los tomadores del seguro?
    – El capital recibido por los hijos (tomadores y beneficiarios en caso de muerte de la madre, beneficiaria de la renta vitalicia), ¿debe tributar por Sucesiones otra vez cuando ya tributó en su origen por herencia de su padre si la prima del seguro de Renta Vitalicia no se consideró como una Donación a su madre?

  4. Quiero constituir con el capital de la indemnización por despido un seguro de rentas temporales hasta la jubilación.
    La rentabilidad que me están ofreciendo no llega al 3%, si formalizo una renta a 10 años tributaré al 3.36% según la tabla.
    Entiendo que este producto es como un préstamo de sistema francés, en el que le cliente presta el dinero a la compañía de seguros durante un tiempo.¿El importe tributable son los intereses o la renta que se cobra? ??????????
    Comprende mis dudas?????????????????????????

  5. Buenas tardes,

    En una póliza de Vida Riesgo, cuando el beneficiario en caso de muerte del asegurado es el hijo del tomador-asegurado, que % deberia tributar en Catalunya? esta exento?

    El capital seria de 60000 euros.
    Las hermanas del tomador asegurado, en caso de ser beneficiarias, tributarian igual que un hijo del tomadorasegurado?

    Gracias

    Saludos cordiales
    Neus.

    Gracias
    saludos.
    Neus.

  6. hol tengo una renta vitalicia de 15000 con cajadueroespaña entidad qeu va a ser subastada quiero rescatarla porke no estoy contento y porke no se ke va a pasar con esa renta vitalicia cuando subasten el banco y tenga un nuevo dueño otro banco se hace cargo este banco de ese producto le obliga el banco de españa y con la aseguradora es con kien la tengo contratada aunke me la vendio el banco y me piden 3000 euros por rescatarla y cual seria lo ke tengo que pagar hacienda en la declaracion llevo 3 años con ella y me han dado 1500 euros de interes y la base imponible es de 127 cuanto seria mas o menosa pagar hacienda tengo 70 cuando hice la renta vitalicia

  7. Tengo un plan de jubilacion sistematico 10% desde el año 1992 y con vencimiento en el año 2019 a los 55 años. Empece con una aportacion de 10000 pesetas. Me gustaria saber cuanto cobrare todo junto y en pension vitalicia.
    Ademas yo no entiendo donde me aplican ese 10%.

  8. He cobrado del seguro colectivo de mi empresa una cantidad por una incapacidad permanente absoluta. Del importe recibido se me ha descontado un porcentaje como retención para la declaración de la renta. ¿Tengo derecho a algun tipo de deduccción sabiendo que estoy en la poliza de la empresa desde hace 11 años?
    Saludos y gracias

  9. Buenos dias, tengo un seguro de vida (plan Sistematico de Jubilacón 10%) de Mapfre contratado en Oct. 1993 que vence en Octubre.
    Pregunta del millon: ¿Cómo me interesa fiscalmente cobrarlo?. Sigo en activo hasta los 67 años (tengo 65).
    Gracias por las molestias y enhorabuena por su blog.

    • Estimado don Juan,

      Para poder indicarle con exactitud necesitaríamos conocer su base imponible actual y el capital que va a rescatar para ver entre que intervalos de tributación nos encontramos.
      No obstante podemos decirle que con carácter general la mejor disposición de rescate, de cara a la tributación, es recibir la prestación en forma de renta vitalicia.

      Creemos que debería consultar a Mapfre si tiene posibilidad de convertir su saldo neto en renta antes de ejercer el rescate, ya que de esta forma saltaríamos un paso en la tributación, lo cual por lo general supone un beneficio fiscal.
      Otra opción a plantear es que si su plan cumple con los requisitos que tiene un PIAS (Plan Individual de Ahorro Sistemático) podría transformar su plan actual al citado seguro de ahorro (siempre que le mantengan la antigüedad de su plan actual) y así en el momento del rescate los intereses generados por su ahorro quedarían exentos de tributación.

      Nuestra recomendación es que si no tiene necesidad económica de disponer de este capital, se espere (sin realizar o realizando aportaciones) hasta el siguiente ejercicio a su jubilación, para que al dejar de recibir su salario profesional se reduzca su base imponible y no cambiemos de tramo de tributación al rescatar el plan. Otra opción sería que lo rescatara ahora en forma de capital y lo dispusiera en un plazo fijo a unos años para conseguir mayor rentabilidad sobre su ahorro, actualmente el mejor plazo fijo de inversión que nosotros trabajamos tiene las siguientes características:

      Plazo: del 01/09/2012 al 14/02/2017
      T.I.R.: 5%
      Rentabilidad acumulada a vencimiento del plazo: 24,21 %
      Compañía Aseguradora de primer nivel, nacional e internacional.

      Suponiendo que usted dispusiera 20.000 € rescatados en este fondo, a fecha de vencimiento usted rescataría 24.842 €.

      Espero que le sea de ayuda la información.

      Quedamos a su entera disposición. Un saludo

  10. Buenos días, tu blog me parece genial, bastante interesante en cuestiones de vida, me viene muy bien para aprender un poco más, ya que estoy creando una página similar. ¡Enhorabuena y sigue así!

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