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Seguros de vida

Fiscalidad Seguros de Vida para 2012 y 2013


Publicado el 12/Enero/2012

De acuerdo con el Real Decreto Ley de medidas urgentes para la corrección del déficit público presentado el día 31 de diciembre de 2011, y válido para 2012 y 2013, es necesario conocer la normativa fiscal que afecta a las prestaciones procedentes de los contratos de Seguros de vida que a continuación resumimos:

  • Indemnización en forma de capital, en caso de supervivencia del Asegurado: siempre que el Tomador y el Beneficiario sean la misma persona, los rendimientos derivados de cualquier modalidad de contrato de Seguro de Vida cuya prestación sea en forma de capital, tienen la consideración de rendimientos del capital mobiliario, y por tanto tributan en el IRPF en la Base Imponible del Ahorro, de acuerdo con la siguiente tabla:

1

(El tipo de tributación hasta 2011, era del 19% para los primeros 6.000€, y del 21% para el exceso)
  • Indemnización en forma de renta temporal, se considerará rendimiento de capital mobiliario la parte de la renta que se señala en el siguiente cuadro, y por tanto tributará en el IRPF en la Base Imponible del Ahorro, aplicándose sobre el importe tributable los porcentajes de la tabla (A).

2

(El % de tributación real, es considerando que el importe del RCM es igual o inferior a 6.000€)
  • Indemnización en forma de renta vitalicia (se indemniza al beneficiario desde el momento en el que se fija la renta vitalicia hasta su fallecimiento), se considerará rendimiento del capital mobiliario a la parte de la renta que se señala en el siguiente cuadro, y por tanto tributará en el IRPF en la Base Imponible del Ahorro, aplicándose sobre el importe tributable los porcentajes de la tabla (A).

3

(El % de tributación real, es considerando que el importe del RCM es igual o inferior a 6.000€)
  • Indemnización en forma de Capital en caso de fallecimiento del Asegurado, en este supuesto el Tomador del seguro lógicamente es distinto del Beneficiario, el capital percibido por cualquier modalidad de seguro de vida, esta sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, en el que se aplican importantes reducciones en función del grado de parentesco que una al Tomador con el/los Beneficiarios designados.

3 Comentarios de la noticia

  1. Sergio López dice:

    Buenos días, tu blog me parece genial, bastante interesante en cuestiones de vida, me viene muy bien para aprender un poco más, ya que estoy creando una página similar. ¡Enhorabuena y sigue así!

  2. Juan N. dice:

    Buenos dias, tengo un seguro de vida (plan Sistematico de Jubilacón 10%) de Mapfre contratado en Oct. 1993 que vence en Octubre.
    Pregunta del millon: ¿Cómo me interesa fiscalmente cobrarlo?. Sigo en activo hasta los 67 años (tengo 65).
    Gracias por las molestias y enhorabuena por su blog.

  3. Luis Gascón dice:

    Estimado don Juan,

    Para poder indicarle con exactitud necesitaríamos conocer su base imponible actual y el capital que va a rescatar para ver entre que intervalos de tributación nos encontramos.
    No obstante podemos decirle que con carácter general la mejor disposición de rescate, de cara a la tributación, es recibir la prestación en forma de renta vitalicia.

    Creemos que debería consultar a Mapfre si tiene posibilidad de convertir su saldo neto en renta antes de ejercer el rescate, ya que de esta forma saltaríamos un paso en la tributación, lo cual por lo general supone un beneficio fiscal.
    Otra opción a plantear es que si su plan cumple con los requisitos que tiene un PIAS (Plan Individual de Ahorro Sistemático) podría transformar su plan actual al citado seguro de ahorro (siempre que le mantengan la antigüedad de su plan actual) y así en el momento del rescate los intereses generados por su ahorro quedarían exentos de tributación.

    Nuestra recomendación es que si no tiene necesidad económica de disponer de este capital, se espere (sin realizar o realizando aportaciones) hasta el siguiente ejercicio a su jubilación, para que al dejar de recibir su salario profesional se reduzca su base imponible y no cambiemos de tramo de tributación al rescatar el plan. Otra opción sería que lo rescatara ahora en forma de capital y lo dispusiera en un plazo fijo a unos años para conseguir mayor rentabilidad sobre su ahorro, actualmente el mejor plazo fijo de inversión que nosotros trabajamos tiene las siguientes características:

    Plazo: del 01/09/2012 al 14/02/2017
    T.I.R.: 5%
    Rentabilidad acumulada a vencimiento del plazo: 24,21 %
    Compañía Aseguradora de primer nivel, nacional e internacional.

    Suponiendo que usted dispusiera 20.000 € rescatados en este fondo, a fecha de vencimiento usted rescataría 24.842 €.

    Espero que le sea de ayuda la información.

    Quedamos a su entera disposición. Un saludo

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